1. 종합소득세 과세표준이란?
과세표준은 말 그대로 세금을 부과할 기준이 되는 금액입니다.
개인이 벌어들인 소득에서 필요경비나 소득공제 등을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
<계산식>
과세표준 = 총소득금액 - 필요경비 - 소득공제
<예시>
- 프리랜서 소득 5,000만 원
- 필요경비 1,000만 원
- 소득공제 500만 원
→ 과세표준 = 5,000만 - 1,000만 - 500만 = 3,500만 원
2. 종합소득세 주요 소득공제 항목 예시
| 항목 | 내용 |
| 기본공제 | 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만 원 공제 |
| 연금보험료 공제 | 국민연금 등 법정 연금 납입액 전액 공제 |
| 보험료 공제 | 일정 보험료 납입액 공제 (생명·손해보험 등) |
| 주택자금공제 | 전세자금대출 이자, 주택마련 저축 등 |
| 교육비 공제 | 본인·자녀 교육비 지출 시 공제 |
| 의료비 공제 | 연소득 3% 초과하는 의료비 지출 시 공제 |
| 신용카드 등 사용액 공제 | 연간 사용액 일정 기준 초과분에 대해 공제 |
| 소기업·소상공인 공제부금(노란우산) 공제 | 납입금 전액 공제 가능 (최대 500만 원) |
3. 산출세액이란?
산출세액은 과세표준에 적용세율을 곱해서 나온 실제 세금 금액입니다.
종합소득세는 누진세율 구조이므로 과세표준 구간마다 다른 세율이 적용됩니다.
<계산식>
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4. 종합소득세율표(2025년)
| 과세표준 | 구간세율 | 누진공제 |
| 1,200만 원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,200만 ~ 4,600만 원 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 ~ 8,800만 원 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 ~ 1.5억 원 | 35% | 1,490만 원 |
| 1.5억 ~ 3억 원 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 초과 | 42% | 3,540만 원 |
5. 종합소득세란?
종합소득세는 개인이 1년간 얻은 사업소득, 근로소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타 소득을 종합하여 부과되는 세금입니다.
매년 5월 1일부터 5월 31일까지 전년도 소득에 대해 신고하고 납부합니다.
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6. 종합소득세 신고 대상 확인
다음 중 하나라도 해당된다면 신고 대상입니다:
- 3.3% 원천징수 프리랜서·사업소득자
- 1년간 근로 외 소득(예: 유튜브 수익, 부업 등)이 있는 경우
- 부동산 임대소득이 있는 자
- 연금소득 합산 과세 대상자
- 이자·배당 등 금융소득이 연 2천만 원 초과하는 경우
※ 근로소득만 있는 직장인은 회사에서 연말정산을 하므로 보통 신고 대상이 아닙니다.
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7. 종합소득세 신고기간과 신고 방법
- 신고 기간: 2025년 5월 1일(수) ~ 5월 31일(토)
- 신고 방법
- 본인인증 후, '종합소득세 신고' 메뉴 클릭
- 맞춤형 신고서 자동 생성 or 직접 입력 방식 선택
- 소득자료 확인 및 공제 항목 입력 후 신고 완료
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8. 종합소득세 계산기 및 환급금 조회
간편 계산 방법:
- 국세청 홈택스 →
환급금 조회 방법:
- 신고 후 1~2개월 이내 지급 예정
- [홈택스 > My홈택스 > 환급금 조회] 메뉴에서 확인 가능
9. 종합소득세 환급일과 지급일 정보
보통 6월 중순~7월 초 사이에 환급됩니다.
다만, 신고 시기나 검토 소요시간에 따라 개인차가 있습니다.
환급일은 문자 또는 홈택스 알림톡으로 개별 안내됩니다.
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10. 중간예납이란?
중간예납은 11월쯤 전년도 세액의 50%를 미리 납부하는 제도입니다.
과세표준이 큰 사업자나 프리랜서에게 적용되며, 이 금액은 5월 종합소득세 신고 시 정산됩니다.
11. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 종합소득세 환급은 꼭 받게 되나요?
→ 환급 여부는 납부한 세액, 공제 항목에 따라 다릅니다. 납부금이 더 많을 경우 환급됩니다.
Q. 종합소득세 신고를 깜빡하면?
→ 가산세가 붙습니다. 늦더라도 꼭 신고하는 것이 유리합니다.
Q. 종합소득세 납부는 어떻게 하나요?
→ 홈택스 → 납부하기 → 계좌이체, 카드 납부, QR 간편 납부 등 선택 가능
마무리
종합소득세는 누구에게나 중요한 세금입니다.
미리 신고 대상 여부를 확인하고, 환급금 조회와 세율을 잘 파악하여 꼼꼼하게 신고하세요!
정확하고 빠른 종합소득세 정보는 홈택스 공식 홈페이지에서 확인 가능합니다.